Criptomonedas y Hacienda: la fiscalidad que nadie te explica al comprar
Las criptomonedas no son anónimas para Hacienda española. Desde el modelo 721 (introducido en 2023) y los acuerdos de intercambio de información con los principales exchanges internacionales, la AEAT cruza información de carteras digitales con declaraciones de IRPF. Cualquier venta, intercambio (swap) o pago con cripto genera un hecho imponible que se debe declarar como ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro del IRPF.
Tramos fiscales aplicables a la plusvalía cripto
| Plusvalía | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Cómo usar la calculadora
- Precio de compra por unidad (€): cuánto pagaste por cada unidad cuando compraste (cost basis).
- Precio de venta por unidad (€): precio al que vendes ahora.
- Cantidad de unidades: Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) u otra. Acepta decimales (puedes vender 0,3 BTC).
- Comisiones totales (€): suma de comisiones de compra + venta + retiradas. Reducen la plusvalía declarable.
Ejemplo: 0,5 BTC comprado a 25.000 € y vendido a 60.000 €
Compra: 0,5 × 25.000 = 12.500 €. Venta: 0,5 × 60.000 - 120 € comisiones = 29.880 €. Plusvalía bruta: 17.380 €. Tributación: 19 % sobre los primeros 6.000 € (1.140 €) + 21 % sobre los siguientes 11.380 € (2.389,80 €) = 3.529,80 € de impuestos. Beneficio neto: 13.850,20 €.
Importante: los intercambios entre cripto (vender BTC para comprar ETH) también tributan como si fueran una venta. La AEAT considera cada swap como un hecho imponible independiente con la plusvalía generada hasta ese momento.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributan las criptomonedas en España?
Como ganancias patrimoniales en la base del ahorro del IRPF, con los tramos detallados arriba (19-30 %). Solo se tributa cuando se materializa la ganancia (al vender o intercambiar).
¿Hay que declarar las criptomonedas aunque no se vendan?
Sí, mediante el modelo 721 (declaración de criptomonedas en el extranjero) si el saldo supera 50.000 € a 31 de diciembre. La simple tenencia no genera impuestos, pero sí obligación informativa.
¿Cómo se calcula la plusvalía cripto exactamente?
Diferencia entre precio de venta y precio de compra (cost basis), descontando comisiones. Si vendes parcialmente, se aplica el método FIFO (primero las primeras compradas) según resolución vinculante de la DGT.
¿Las pérdidas son compensables fiscalmente?
Sí. Las minusvalías de cripto pueden compensarse con plusvalías de otros activos de la base del ahorro (acciones, fondos, otras cripto) durante el ejercicio. El sobrante se arrastra cuatro ejercicios fiscales.
¿Y si recibo cripto como pago por trabajo o servicios?
Tributan como rendimiento del trabajo o de actividades económicas, no como ahorro. Se valoran al precio de mercado en euros del momento exacto de la recepción.